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我院参加“一带一路”税务专题培训

我院组织相关部门参加了集团举办的“一带一路”税务专题培训。本次培训集团邀请德勤税务专家李晓晖对“一带一路”项目税务管理与筹划、境外投资的税务风险管理与筹划等内容进行了培训。培训内容分为六个板块:“一带一路”相关税务考虑概述、“一带一路”EPC项目税务管理与筹划、“一带一路”PPP项目税务管理与筹划、海外投资的整体税收筹划、海外投资经营税务风险管理以及税务争议与稽查应对。

对于海外工程承包项目,主要应关注的税务风险点有四点:一是税负高。大部分地区税种繁多,税负较高,成本费用扣除限制多,增加。二是实际税负税收环境陌生。面临与国内完全不同税制,不同征管环境不了解协定所给予的税收优惠,涉税商业条款与代扣代缴义务不熟悉。三是税收征管环境严酷:税收监管严,刑事责任重项目体量大,引起当地税务机关高度注意。四是中国国内的税收问题。工程项目需缴纳中国税,部分税收无法抵免,总部亏损需引起注意。专家指出,在签订海外项目进行投资前,我们必须通过以上几个方面分析作出合理的税务筹划,从而减少税收风险。

李晓晖专家重点分析了海外EPC项目和PPP项目的税务管理与筹划。一是PPP项目通过税收如何影响内部收益率、项目税务尽职调查、税负的转嫁、税收优惠的考虑、PPP/合资合作协议谈判要点、项目公司投资控股架构、融资安排、项目公司税务管理等几个方面的因素,分别从项目调研与可行性分析阶段,商业谈判阶段,建设阶段,运营阶段等四个阶段做出了相对应的税收筹划工作。二是由于各国的税收制度不同,在EPC项目的招标阶段我们必须研究和熟悉项目所在国及我国的税法和条例,熟悉海外投资的国内税法可以有效地控制税收风险,在依法纳税的同时,保证利润的最大化。在项目商业谈判阶段,我们既可以通过拆分合同的方式达到减少税负的目的,例如对EPC项目中的设计部分,如分拆合同,有可能不征税或适用低税率征税;对EPC项目中的采购部分,如分拆合同,有可能视为贸易行为,不在设备购买国征收企业所得税。也可以通过在项目所在地设立相应的分支机构来降低海外工程承包项目所需缴纳的海外所得税以及中国所得税,改善项目的现金流状况,提高净现值和回报率。最后在项目运营阶段,我们要制定合理的与分包商签订合同的方案。

本次培训还对海外投资项目的的税务筹划和经营税务风险管理进行了分析,当企业同时有多个海外投资项目时,整体税收筹划显得尤为重要,单一地对项目招标、谈判、启动、运营等各阶段进行分项税收筹划不能满足全球税务管理的需要。我们应当将各阶段税收筹划方案进行全面整合,全方位进行全球税务管理,降低全球集团税负,降低税收风险。

最后随着中国企业近些年“走出去”规模不断加大,企业在海外运营过程中经受到税务稽查日益增多,甚至与当地税务机关的税务争议及涉税诉讼也不断出现。专家通过几个案例讲解了税务争议与稽查应对,以便我们在以后的工作中从容面对税务稽查工作。


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